Betreff: Abgabenordnung - Bargeldlose Optionsausübung Last-Revised: 19 Okt 2014 Beitrag: Art Kamlet (artkamlet at aol), Chris Lott (kontaktieren Sie mich) Dieser Artikel beschreibt die steuerliche Behandlung eines Mitarbeitereinkommens, der sich aus Aktienoptionen ergibt Der Fall, in dem ein Mitarbeiter nicht qualifizierte Aktienoptionen ausübt, ohne Geld zu senken. Zuerst eine Abschweifung. Was ist eine nicht qualifizierte Option Eine nicht qualifizierte Aktienoption ist die beliebteste Form der Aktienoption für Mitarbeiter. Grundsätzlich muss ein Mitarbeiter, der eine nicht qualifizierte Option zum Kauf von Aktien ausübt, zum Zeitpunkt des Kaufs steuerpflichtiges Einkommen melden, und dass Einkommen als regelmäßiges Einkommen besteuert wird (nicht als Kapitalgewinn). Im Gegensatz dazu weicht eine Anreizaktienoption (ISO) diesen Steuerkugeln aus, ist aber komplizierter, weil Mitarbeiter, die ISOs erhalten, sich um eine alternative Mindeststeuer (AMT) sorgen müssen. Leider sind einige Unternehmen schlampig über die Benennung, und verwenden Sie den Begriff ISO für was sind wirklich nicht qualifizierte Aktienoptionen, also seien Sie vorsichtig. Als nächstes, was ist eine bargeldlose Übung Grundsätzlich ist dies eine Möglichkeit für einen Mitarbeiter, von seiner oder ihrer Aktienoption zu profitieren, ohne dass man mit dem Geld kommen muss, um die Aktien zu erwerben. Jede Mitarbeiteraktienoption ist grundsätzlich eine Call-Option mit einem sehr langen Verfall hoffentlich auch in das Geld (siehe auch den FAQ-Artikel über die Grundlagen der Aktienoptionen). Wenn eine Call-Option ausgeübt wird, muss die Person, die sie ausübt, zahlen, um die Aktien zu kaufen. Wenn aber die Person in erster Linie daran interessiert ist, die Aktien sofort wieder zu verkaufen, dann wird eine bargeldlose Option interessant. Das Unternehmen verleiht der Person im Wesentlichen das Geld für die Option Übung für den Bruchteil einer Sekunde, dass die Person besitzt die Aktien. In einer typischen bargeldlosen Ausübung von nicht qualifizierten Aktienoptionen (Sie können sagen, es ist nicht qualifiziert, weil die W-2 Form plötzlich hat eine riesige Menge hinzugefügt, um es für Aktienoption Übung), hier ist, was passiert. Wir verwenden E als Optionsausübungspreis und FMV als Marktwert der Aktien. Der Mitarbeiter muss E als Teil der Option üben. Aber das ist eine bargeldlose Übung, so dass die Firma (oder eher ein Broker, der als der Firmenvermittler fungiert) dem Angestellten diesen Betrag (E) für ein paar Momente verleiht. Der Bestand wird sofort verkauft, für FMV. Der Makler nimmt den Betrag zurück, der dem Angestellten für die Übung ausgeliehen wird, und zahlt den Unterschied aus, FMV-E. Der Makler wird sicherlich auch eine Provision in Rechnung stellen. Ok, jetzt für die glücklichen Menschen, die in der Lage, eine bargeldlose Aktienoption Übung zu tun, und wählen Sie, um dies zu tun, wie berichten sie die Transaktion an die IRS Das Unternehmen imputes Einkommen an den Mitarbeiter der Differenz zwischen fairen Marktwert und Ausübungspreis , FMV-E. Dieser Betrag wird dem Mitarbeiter W-2 Form hinzugefügt und erscheint hoffentlich in Kasten 12, der durch ein V. angezeigt wird. Der Betrag FMV-E ist das unterstellte Einkommen. Auch hier werden Sie feststellen, dass FMV-E nicht nur das ist, was der Makler ausgezahlt hat, sondern auch die unterstellte Einkommensmenge, die sich in der W-2-Form zeigt. Der von dem Broker gemeldete Zeitplan D Verkaufsbetrag ist FMV abzüglich jeder Provision. Die Mitarbeiter Kosten Basis ist die FMV. So ist der FMV der Verkaufspreis, und der Terminplan D für diese Transaktion wird null anzeigen (falls keine Provision erhoben wurde) oder ein kleiner Verlust (wegen der Provision). In bestimmten Situationen könnte FMV etwas von dem Preis abweichen, zu dem die Aktien verkauft wurden, je nachdem, wie das Unternehmen es tut, und wenn ja, sollte das Unternehmen dem FMV den Mitarbeiter melden. Dann muss der Zeitplan D entsprechend ausgefüllt werden, um den kurzfristigen Gewinn oder Verlust (die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und FMV) zu zeigen. Für umfangreiche Erläuterungen zur Aktien - und Optionsentschädigung besuchen Sie die Fairmark-Website mit Artikeln von Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill bietet eine ausführliche Diskussion über die Unterschiede zwischen Anreizaktienoptionen und nicht qualifizierten Optionen: feinberghansonStockOptions. htmlAuszugsoptionen Ausübung a Aktienoption bedeutet den Erwerb der issuerrsquos Stammaktie zu dem Preis, der durch die Option (Zuschusspreis) festgelegt wird, unabhängig vom Aktienkurs zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Weitere Informationen finden Sie unter Lageroptionen. Tipp: Ausübung Ihrer Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Die steuerlichen Implikationen können stark variieren ndash achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigt, können Sie die langfristige Beschaffenheit der Option nutzen und darauf warten, dass Sie die Möglichkeit haben, die Aktienoptionen auszuüben Üben sie aus, bis der Marktpreis des Emittentenbestandes Ihren Stipendienpreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie bereit sind, Ihre Aktienoptionen auszuüben. Denken Sie daran, dass die Aktienoptionen nach einer gewissen Zeit ablaufen. Aktienoptionen haben keinen Wert, nachdem sie abgelaufen sind. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: yoursquoll verzögern jede steuerliche Auswirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, und die potenzielle Wertschätzung der Aktie und damit den Gewinn, wenn Sie sie ausüben. Starten Sie eine Ausübungs-und-Hold-Transaktion (Cash-for-Stock) Ausübung Ihrer Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen und dann halten die Aktie. Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Bargeld oder Leihen auf Margin mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity Account als Sicherheiten, um die Option Kosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern (wenn Sie für Margin genehmigt sind) zu zahlen. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen gemeinsame Aktien. Starten Sie eine Ausübungs-und-Sell-to-Cover-Transaktion aus. Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, um Aktien von Ihrem Aktienbestand zu kaufen, dann verkaufen Sie gerade genug von den Aktien der Gesellschaft (zur gleichen Zeit), um die Aktienoptionskosten, Steuern und Maklerprovisionen zu decken Und Gebühren. Die Erlöse, die Sie von einem Ausübung-zu-Deck-to-Cover-Geschäft erhalten, sind Aktienbestände. Sie erhalten einen Restbetrag in bar. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen gemeinsame Aktien. Die Fähigkeit, die Aktienoption Kosten, Steuern und Maklerprovisionen und alle Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Starten Sie eine Ausübungs-und-Verkauf-Transaktion (bargeldlos) Mit dieser Transaktion, die nur bei Fidelity verfügbar ist, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihre Aktien zu kaufen und die erworbenen Aktien zu verkaufen Zeit ohne eigene Bargeld zu verwenden. Die Erlöse, die Sie aus einer Ausübungstransaktion erhalten, entsprechen dem Marktwert der Aktie abzüglich des Stipendienpreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Vermittlungskommission sowie etwaiger Gebühren (Ihr Gewinn). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Bargeld (die Erlöse aus Ihrer Übung) die Möglichkeit, die Erlöse zu nutzen, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihr Begleiter Fidelity Account zu diversifizieren. Tipp: Kennen Sie das Ablaufdatum für Ihre Aktienoptionen. Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive-Aktienoption Ausübung Disqualifizierung Disposition ndash-Aktie verkauft Vor spezifizierter Wartezeit Anzahl der Optionen: 100 Zuschusspreis: 10 Marktwert bei Ausübung: 50 Marktwert bei Verkauf: 70 Handelsart: Übung und Hold 50 Wenn Ihre Aktienoptionen Weste am 1. Januar, entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben. Der Aktienkurs beträgt 50. Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 (100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis). Sie zahlen die Aktienoptionskosten (1.000) an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien in Ihrem Maklerkonto. Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70. Sie verkaufen Ihre 100 Aktien zum aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die über eine Aktienoptionsabwicklung eingegangen sind, müssen Sie: Ihren Arbeitgeber benachrichtigen (dies schafft eine disqualifizierende Disposition). Die ordentliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis (10) und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung ( 50). In diesem Beispiel, 40 ein Anteil, oder 4.000. Lohnkapitalgewinnsteuer auf den Unterschied zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung (50) und dem Verkaufspreis (70). In diesem Beispiel, 20 ein Anteil, oder 2.000. Wenn Sie gewartet haben, um Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr zu verkaufen, nachdem die Aktienoptionen ausgeübt wurden und zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum, würden Sie Kapitalgewinne und nicht gewöhnliches Einkommen auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zahlen. Next StepsCashless Ausübung von nicht qualifizierten Optionen Steuerregeln für bargeldlose Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Einige Arbeitgeber machen es einfacher für Optionsinhaber, ihre Optionen auszuüben, indem sie eine Methode der bargeldlosen Übung anbieten. In der Regel macht das Unternehmen Vereinbarungen mit einer Maklerfirma, die das Geld verlangt, um den Bestand zu kaufen. Die Maklerfirma verkauft einige oder alle der Aktien sofort, mit einem Teil der Erlöse verwendet, um das Darlehen zurückzuzahlen oft am selben Tag das Darlehen gemacht wurde. Die verbleibenden Erlöse (abzüglich Verrechnungs - und Maklerprovisionen oder sonstige Gebühren) werden an den Optionsinhaber gezahlt. Nicht alle Unternehmen erlauben diese Methode der Übung. Einige Unternehmen wollen die Option Inhaber zu behalten, um die Aktie zu behalten, so dass sie eine laufende Beteiligung an der Wirtschaft haben. Andere können besorgt sein, dass der Verkauf, der auf diese Weise ausgeführt wird, den Preis ihrer Bestände drückt. Überprüfen Sie Ihre Optionsdokumente oder überprüfen Sie bei der Firma, ob diese Methode verfügbar ist. Steuerliche Konsequenzen Im Allgemeinen sind die steuerlichen Konsequenzen einer bargeldlosen Übung die gleichen wie die steuerlichen Konsequenzen von zwei getrennten Schritten: Ausübung der Option. Dieser Schritt erfordert in der Regel, dass Sie ordentliche Entschädigungseinkommen melden. Wenn Sie ein Angestellter sind, gilt auch eine Verrechnungspflicht. Das Einkommen (und die Zurückbehaltung, falls vorhanden) wird Ihnen auf Formular W-2 (falls Sie ein Angestellter) oder Formular 1099-MISC gemeldet werden (falls nicht). Für Details siehe Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Verkauf der Aktie Dieser Schritt erfordert, dass Sie Kapitalgewinn oder Verlust melden (was in diesem Fall offensichtlich kurzfristig ist). Youll erhalten Formular 1099-B Ihnen die Höhe der Erlöse (nicht die Höhe des Gewinns oder Verlustes) aus dem Verkauf. Für Details siehe Verkauf von nicht qualifizierten Optionsbestand. Häufig gestellte Fragen Wir sehen oft Verwirrung in den folgenden Punkten: Q: Mein Gewinn aus der Ausübung der Option erscheint auf meinem Formular W-2 als Löhne, aber Form 1099-B berichtet über die volle Höhe des Erlöses, einschließlich des Gewinns. Warum wird der gleiche Betrag zweimal gemeldet A: Der gleiche Betrag wird zweimal gemeldet, aber er wird nicht zweimal besteuert. Form 1099-B zeigt, wie viel Sie für den Verkauf der Aktie erhalten haben. Wenn Sie Ihren Gewinn oder Verlust bezeichnen, wird die auf Ihrem W-2 gemeldete Betrag als zusätzlicher Betrag für die Aktie bezahlt. (Mit anderen Worten, es erhöht Ihre Basis.) Die Wirkung ist, um Ihren Gewinn zu reduzieren oder erhöhen Sie Ihren Verlust, so dass Sie nicht doppelt besteuert werden. Siehe Verkauf von Aktien aus nichtqualifizierten Optionen. F: Warum habe ich Gewinn oder Verlust, wenn ich die Aktie verkaufte zur gleichen Zeit habe ich ausgeübt A: In der Regel theres ein kleiner Gewinn oder Verlust zu berichten, aus zwei Gründen. Zuerst basiert der Betrag, der auf Ihrem W-2 als Einkommen berichtet wird, in der Regel auf dem Aktienkurs für den Tag, den Sie Ihre Option ausgeübt haben, aber der Makler kann zu einem Preis etwas über oder unter diesem Durchschnittspreis verkauft haben. Und zweitens werden Ihre Verkaufserlöse wahrscheinlich durch eine Maklerprovision reduziert, die einen kleinen Verlust erzeugen kann. Aber jeder Gewinn oder Verlust sollte minimal. Cashless Ausübung von ISOs Während einer bargeldlosen Übung, der Mitarbeiter übt die Option, Aktien zu kaufen, aber nicht zahlen, um dies zu tun. Hier ist, wie der Prozess funktioniert: Der Mitarbeiter übt die Option, eine Menge von Aktien zu erwerben. Nach dem Kauf von Aktien wird eine Menge verkauft, die ausreicht, um Transaktionskosten und jede mit der Transaktion verbundene Steuerrechnung zu bezahlen. Der Arbeitnehmer nennt jegliche Bestände oder Barmittel, die nach dem Verkauf und der Zahlung der mit dem Aktienerwerb verbundenen Aufwendungen verbleiben. Bargeldlose Ausübung würde eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, solange der Arbeitnehmer die Anteile für mindestens ein Jahr ab dem Ausübungszeitpunkt und zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung hält. Die Nichteinhaltung dieser Anforderungen würde eine disqualifizierende Disposition darstellen, die den Arbeitnehmer dazu veranlasst, als normales Einkommen das Schnäppchenelement anzuerkennen (das Ausmaß, in dem die Option im Geld liegt). 13 Zum Beispiel erhält Nigel Stone 5.000 Anreizaktienoptionen von seinem Arbeitgeber, um Aktien der Gesellschaft zu 12 pro Aktie zu kaufen. Er übt die Optionen aus, wenn der Aktienmarkt Marktwert 20 pro Aktie beträgt. Eine Reihe von Jahren später, nach dem zweijährigen Fenster auf dem Stichtag und dem ein Jahr ab dem Ausübungstag, verkauft er die Aktien mit 50 pro Aktie. Die steuerlichen Implikationen des Vorstehenden sind wie folgt. Die Gewährung der Optionen beinhaltet kein steuerpflichtiges Ereignis. Kein zusätzliches ordentliches Einkommen entsteht aus der Ausübung der Optionen, aber Stone wird eine alternative Mindeststeueranpassung bei Ausübung der Optionen für 40.000 ((20-12) x 5.000) und möglicherweise dazu führen, dass er AMT bezahlen. Steine langfristigen Kapitalgewinn wäre 190.000 (250.000 - 60.000). Bereinigte steuerpflichtige Basis wäre 12 pro Aktie. Steine Kapitalgewinn für AMT Zwecke würde 150.000 bei der Veräußerung der Aktien bei 50. 250.000-100.000 (bereinigte Basis wäre 20 pro Aktie, 12 ist der Ausübungspreis und 8 ist die AMT-Anpassung für den Betrag, um den die Option war in Das Geld bei der Ausübung.) Der Verkauf der Aktien im selben Kalenderjahr wie die Ausübung würde zu einem W-2-Einkommen von 5.000 x (20-12) 40.000 führen. Diese Pläne können für Mitarbeiter lukrativ sein - wenn sie wissen, wie man unnötige Steuern vermeidet. Viele Unternehmen ermutigen die Mitarbeiter, sich am Unternehmenswachstum zu beteiligen, indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten. Das bedeutet Mitarbeiteraktienoptionen. Es gibt Zeiten, in denen ein Investor eine Option ausüben sollte. Finden Sie heraus, wann zu halten und wann zu falten. Ein kurzer Überblick darüber, wie Sie von Put-Optionen in Ihrem Portfolio profitieren können. Ein kurzer Überblick über die Bereitstellung von Call-Optionen in Ihrem Portfolio. Erfahren Sie, wie dieser einfache Optionsvertrag für Sie arbeiten kann, auch wenn Ihr Bestand isn039t ist. Bull-Spread-Option Strategien, wie eine Stier Call Spread-Strategie, sind Hedging-Strategien für Händler, um eine bullische Sicht zu nehmen, während das Risiko zu reduzieren. Häufig gestellte Fragen Lernen Sie, zwischen Investitionsgütern und Konsumgütern zu unterscheiden, und sehen Sie, warum Investitionsgüter Einsparungen und Investitionen erfordern. Ein Derivat ist ein Vertrag zwischen zwei oder mehreren Parteien, deren Wert auf einem vereinbarten zugrunde liegenden finanziellen Vermögenswert beruht. Der Begriff Wirtschaftsgraben, geprägt und popularisiert von Warren Buffett, bezieht sich auf eine Geschäftsfähigkeit, um Wettbewerbsvorteile zu erhalten. Lernen Sie die Unterschiede zwischen den allgemeinen Partnerschaften und den beschränkten Haftungspartnerschaften, jede Art hat einzigartige Merkmale, Vorteile. Häufig gestellte Fragen Lernen Sie, zwischen Investitionsgütern und Konsumgütern zu unterscheiden, und sehen Sie, warum Investitionsgüter Einsparungen und Investitionen erfordern. Ein Derivat ist ein Vertrag zwischen zwei oder mehreren Parteien, deren Wert auf einem vereinbarten zugrunde liegenden finanziellen Vermögenswert beruht. Der Begriff Wirtschaftsgraben, geprägt und popularisiert von Warren Buffett, bezieht sich auf eine Geschäftsfähigkeit, um Wettbewerbsvorteile zu erhalten. Lernen Sie die Unterschiede zwischen den allgemeinen Partnerschaften und den beschränkten Haftungspartnerschaften, jede Art hat einzigartige Merkmale, Vorteile.
No comments:
Post a Comment